财政部


关于印发《金融控股公司财务管理若干规定》的通知

财金[2009]89号
　　

中国中信集团公司、中国光大（集团）总公司、中国光大集团有限公司：

　　为加强财务管理，规范金融控股公司财务行为，防范和化解财务风险，实现国有资产保值增值，现将《金融控股公司财务管理若干规定》（以下简称《规定》）印发给你们，请遵照执行。此前与《规定》要求不符的事项，应当于6个月内予以调整。执行过程中如有问题，及时函告我部（金融司）。

　　　

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇〇九年九月一日

　　


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金融控股公司财务管理若干规定.doc

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金融控股公司财务管理若干规定

第一章 总则
第一条 为了加强金融控股公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）等规定，制定本规定。
第二条 中国中信集团公司、中国光大（集团）总公司、中国光大集团有限公司（以下简称金融控股公司）及其子公司财务管理活动适用本规定。
本规定所称控股子公司，包括金融控股公司直接全资所有、控股、作为第一大股东、通过其他方式具有实际控制权的企业（以下简称一级子公司），以及间接出资并具有实际控制权的企业（以下简称间接控股子公司）。
第三条 金融控股公司应当按照“依法合规、审慎稳健、尽职高效”的原则，健全财务管理制度，明确职责，科学决策，规范操作，实现可持续发展。
第四条 财政部按照规定指导、管理和监督金融控股公司的财务管理工作，履行对金融控股公司国有资产的管理职责。

第二章 资本和资金筹集
第五条 金融控股公司国有资本由财政部代表国家持有。
金融控股公司应当加强资本管理，建立健全公司治理结构，完善控股管理模式，依法履行对子公司的出资人职权。
第六条 金融控股公司应当积极推进股份制改革，改革方案应当经财政部审核后报国务院批准，股份公司章程应当依法经股东大会批准。
金融控股公司一级子公司改制、增资、减资、上市、合并、拆分、关闭等事项，应当报财政部批准后实施；间接控股子公司改制、增资、减资、上市、合并、拆分、关闭等事项导致金融控股公司实际控制权发生变化的，应当报财政部批准后实施；非重点行业和领域的间接控股子公司之间进行整合，且金融控股公司实际控制权不发生变化的除外。
金融控股公司对重点行业和领域的子公司应当保持控股地位。
第七条 金融控股公司应当保持债务规模和期限结构合理适当，资产负债率原则上应当保持在60%以下。上一季度末资产负债率达到或者超过60%的，新增债务融资应当充分评估财务风险，按季度报财政部审批。
金融控股公司从其金融类子公司融资，不得以资金占用等形式，侵占子公司及其他利益相关人的合法权益，且应当符合金融监管部门的有关规定。

第三章 投资和经营活动
第八条 金融控股公司应当结合国家经济政策和产业政策、经济运行情况、资本市场形势以及公司业务特点和发展需要等，制定整体投资战略，实现合理布局，坚持以金融业为主，在国家规定的范围内开展多元化经营。
第九条 金融控股公司完成股份制改革前，一次性投资达到或者超过本公司上年末净资产的5%或者20亿元，或者同一会计年度内累计投资超过本公司上年末净资产的20%或者100亿元，应当报财政部批准。金融控股公司上年末净资产为负的，投资活动应当充分论证投资回报和风险，逐项报财政部批准。完成股份制改革后，投资活动按照法定程序和公司章程决策。
金融控股公司及其控股子公司涉及国务院有关部门批（核）准的投资活动，应当先报财政部批准。其他经财政部认定的重大投资活动应当于实施前向财政部请示或者报告。
第十条 金融控股公司双重杠杆比率，即长期股权投资账面净值与所有者权益之比，原则上应当保持在125%以下。
第十一条 金融控股公司对金融类子公司投资账面价值应当保持在投资资产账面价值总额的50%以上。并表金融类子公司汇总资产账面价值应当保持在金融控股公司汇总资产账面价值总额的50%以上。金融控股公司应当协调银行、证券、保险等各类金融业务发展，提高竞争力和盈利能力。
第十二条 金融控股公司应当在国家规定的范围内，进行非金融行业投资，根据国家宏观政策和本公司发展战略，优化非金融业务布局，控制投资行业范围。应当加大对所属非金融亏损企业和发展潜力不足企业的清理整顿力度，有条件的尽量退出。
第十三条 金融控股公司及其子公司开展境外投资活动，应当按照国家有关境外投资管理规定和本规定有关要求，履行报批程序。应当加强境外业务的管理和协调，及时应对形势发展变化，防范和化解财务风险。

第四章 资产管理
第十四条 金融控股公司应当按照财政部有关规定办理产权登记、资产评估和产权转让等工作。
第十五条 金融控股公司应当严格管理资产抵押、质押等行为，重大事项及时向财政部请示或报告。
第十六条 金融控股公司应当加强资产质量管理，定期对各类资产进行评级，并逐步实现动态评价。应当建立健全资产风险分类管理制度，按照审慎原则，对预计可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定及时足额计提资产减值准备。
第十七条 金融控股公司应当在国家规定的范围内处置不良资产，按照有关规定及时处置资产损失。可以按照国务院批准的金融企业处置不良资产的有关政策，批量处置不良资产。
第十八条 金融控股公司应当严格控制固定资产购建。金融控股公司完成股份制改革前，固定资产折旧政策，以及新建、购置、处置办公用房，应当报财政部批准后执行；完成股份制改革后，按照法定程序和公司章程决策。
金融控股公司固定资产处置应当坚持公开、透明、评估作价的原则，引入市场机制。

第五章 风险控制
第十九条 金融控股公司应当确保本公司和子公司的资产、业务增长速度与资本积累能力和抗风险能力相匹配，确保子公司达到相关监管部门风险控制指标，不断改善资产负债率等财务指标，保持不低于各自所在行业平均水平。应当建立健全动态指标监测系统，及时提示并化解财务风险。
第二十条 金融控股公司应当不断优化投资控股架构，简化投资层级，减少交叉持股。金融控股公司原则上不得与一级以下的子公司联合向其他子公司投资。同一子公司对其他子公司进行直接股权投资原则上不得超过三家，原则上不得同时向其他具有股权投资关系的多家子公司进行股权投资。
金融控股公司设立没有实际业务经营活动和专门经营人员的子公司从事投资持股活动，应当向财政部书面报告。
第二十一条 金融控股公司应当建立健全内部交易风险控制制度，规范内部交易行为，增强内部交易透明度，严格限制不当关联交易；建立风险隔离机制，确保与子公司之间以及不同子公司之间责任界限分明，防止风险在内部传递和扩散。
金融控股公司与子公司之间以及不同子公司之间开展非股权投资交易，应当按照市场原则签订合同，进行经济性和合规性审核，严格控制经营风险。金融控股公司或者控股子公司一次性交易金额达到或者超过本公司上年末净资产的5%或者10亿元，或者同一会计年度内累计交易金额达到或者超过本公司上年末净资产的10%或者20亿元，应当在实施后10个工作日内向财政部书面报告。
第二十二条 金融控股公司应当建立健全担保管理制度，规范本公司及子公司的担保行为，严格控制交叉信用风险和或有负债。金融控股公司或者控股子公司一次性担保金额达到或者超过本公司上年末净资产的5%或者10亿元，或者同一会计年度内累计担保金额达到或者超过本公司上年末净资产的10%或者20亿元，应当在担保后10个工作日内向财政部书面报告。
第二十三条 金融控股公司及其子公司根据业务需要开展衍生产品交易，应当做到充分论证、审慎决策，把握时机、稳妥交易，动态调整、风险可控。
金融控股公司应当建立衍生产品交易监控系统，严格管理，重大情况及时向财政部书面报告。
第二十四条 金融控股公司应当全面清理和识别风险隐患，完善各项风险控制制度，建立健全突发风险应急处理机制，有效防范和及时化解风险。重大情况及时向财政部书面报告。

第六章 考核评价和利润分配
第二十五条 金融控股公司应建立和完善经营考核机制和激励约束机制，定期对本公司和子公司的经营业绩和发展情况进行全面考核。应当建立以资本回报和持续发展为核心的综合考核指标体系，建立以综合考核指标为导向的内部资源配置机制，建立以综合考核结果为基础的薪酬制度，形成对企业经营活动的有效激励和约束，保障企业稳健经营和合理资本回报。
财政部按照有关规定对金融控股公司组织实施绩效评价。
第二十六条 金融控股公司及其子公司建立薪酬制度、长期股权激励制度和企业年金制度应当严格执行国家有关规定，充分考虑国民经济发展水平、社会和行业薪酬水平、本公司实际状况等因素，制定合理可行的方案，按照规定程序报批后实施。
第二十七条 金融控股公司应当督促子公司确定合理的年度利润分配方案，保证适度的利润分配规模，一级子公司的利润分配方案向财政部书面报告。
金融控股公司完成股份制改革前，按照经审计的财务会计报告提出年度利润分配预案，年度终了后6个月内报财政部；财政部根据国家财政状况和企业发展需要确定金融控股公司利润分配方案。完成股份制改革后，利润分配按照法定程序和公司章程决策。

第七章 报告和披露制度
第二十八条 金融控股公司应当聘请会计师事务所对财务会计报告进行审计，出具审计报告。确定聘请会计师事务所后应当向财政部书面报告。
第二十九条 金融控股公司应当建立财务分析报告制度，定期向财政部报送季度和年度财务分析报告，包括但不限于：报告期资产、负债、权益情况，收支、盈亏情况，资产质量、拨备和处置情况，重大投融资、境外投资经营活动，固定资产情况和重大购建、处置等事项，内部交易情况，表外风险情况，衍生产品交易情况。季度分析报告于季度终了后2个月内报送，年度分析报告于年度终了后3个月内报送。
金融控股公司建立各项资产财务管理制度应当报送财政部，重大财务事项应当按照规定及时向财政部请示或者报告。
第三十条 金融控股公司应当及时向财政部报送经审计的年度财务会计报告，经财政部认可后可以适当方式向社会披露。应当按照国家有关规定履行信息披露义务。

第八章 监督和处罚
第三十一条 金融控股公司应当加强内部监督，定期或者不定期组织财务检查，及时发现和整改财务管理过程的问题，不断提高管理能力和质量，确保国家和企业的各项制度得到及时有效执行。
财政部将组织实施对金融控股公司及其子公司进行会计信息质量和财务管理工作检查。
第三十二条 金融控股公司应当及时对自查和财政部及其他部门检查发现的问题进行整改。针对问题，自觉采取压缩资产和负债规模、限制业务活动、调整投资层级、增加拨备、处置变现资产和消化损失、终止关联交易、减少支出、调整利润分配方案以及纠正违规行为等整改措施，并视情节追究相关人员责任。整改情况及时向财政部和相关部门书面报告。
第三十三条 金融控股公司及其子公司违反本规定的，财政部将责令限期整改，并视情节对企业和相关责任人给予警告，同时作为实施绩效评价和受理财务管理请示事项时的考虑因素；造成国有资产流失的，按国家有关规定予以处罚。
金融控股公司及其子公司不按规定履行报批、报告程序，或者以任何其他方式规避管理的，财政部将按有关规定予以严肃处理。

第九章 附则
第三十四条 本规定自印发之日起施行。




云南省中共西双版纳州委办公室 西双版纳州人民政府办公室


西发〔2008〕21号


中共西双版纳州委办公室西双版纳州人民政府办公室关于印发西双版纳州领导干部问责办法若干问题的解释的通知


各市、县党委和人民政府，各区党委和管委会，州委和州级国家机关各部委办局，各人民团体，中央、省属驻州各单位：

《西双版纳州领导干部问责办法》于2008年7 月25日正式实施，为正确理解和适用《西双版纳州领导干部问责办法》，经州委、州政府批准，现将《西双版纳州领导干部‘问责办法若干问题的解释》印发给你们，请认真贯彻执行。

中共西双版纳州委办公室

西双版纳州人民政府办公室

二○○八 年八 月十七 日

















西双版纳州领导干部问责办法





若干问题的解释为正确理解和适用《西双版纳州领导干部问责办法》（以下简称问责办法），根据问责办法第七条之规定，现对执行问责办法的若干问题作出如下解释。

一、关于总则

l、问责办法定位是：纪律和法律追究手段之外，对西双版纳州领导干部不履行或不正确履行职责行为进行责任追究的管理制度，它与纪律、法律形成相互衔接、相互补充。

2、问责范围：本问责办法适用于州级党政机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关，参照公务员管理的直属企事业单位和工会、共青团、妇联、工商联等人民团体的领导干部。

二、关于问责事项

3 、“有令不行、有禁不止” 主要是指：(1）不履行法律法规规定义务的；(2 少不贯彻执行党和国家的方针、政策和上级的决定、命令，政令不畅的；(3 ）违反法律法规禁止性规定的；(4 ）对上级明令禁止的行为，不停止、不纠正的。

4、“独断专行、决策失误” 主要是指：(1）涉及本地区、本部门经济社会发展，或人民群众的切身利益，或专业性较强的决策事项，不按照规定程序进行可行性评估和论证、听证、专家咨询、集体决策和报批的；(2 ）个人擅自决定涉及经济社会发展全局的重大事项、干部任免、项目安排和大额资金使用的；(3 ）违规决定采取行政措施，导致群众大规模集体土访或重复土访，或引发其他严重社会矛盾的；(4 ）因决策失误，造成重复建设、资源浪费、重大人员伤亡、较大经济损失、生态环境破坏或环境严重污染的。

5、“滥用职权、违法行政” 主要是指：(1） 制定、发布、买施与法律、法规、规章或上级政策规定相抵触的规范性文件、行政决定、命令和行为的；LZ 少违法授权或委托其他组织或个人行使相关行政职权，或不依法对受委托者行使行政职权的行为进行监督的；(3 ）在法定的条件和标准外附加条件或变史标准，要求或授意下属要求行政相

对人提交与申请办理事项无关材料的；(4 ）截留、滞留、挤占、挪用救灾、抢险、防汛、抗旱、防疫、优抚、移民、救济、扶贫、义务教育、人民防空、社会保险、征地补偿等款物或财政专项资金的；(5 ）超越法定权限、违反法定程序实施限制人身自由或查封、扣押、冻结财产等行政强制措施的；(6 ）干预、阻挠、对抗司法机关依法行使审判权、检察权和行政机关依法行使执法权、执纪权的，或对办案人、检举人、控告人、证明人打击报复的；(7)利用职权向行政相对人提出不合理要求，获取不正当利益的。

6、“办事拖拉、推谱扯皮”主要是指：(1、对职责范围内应当办理的事项，拖着不办、顶着不办、效率低下的；(2 ）对应该及时办理的事项，敷衍塞责，相互推诱扯皮，久拖不结，未能在规定时限内完成的；(3 ）对公开承诺的事项不兑现的；(4 ）在招商引资等活动中，故意拖延，影响招商引资等工作进程的；(5 ）对应由几个部门（县市）

共同办理的事项，主办部门（县市）不主动牵头协调，协办部门（县市）不支持配合，致使工作延误的。

7、“不求进取、平庸无为” 主要是指：(1）对上级的重人决策、重要部署，消极对待，讨价还价，执行不力，影响整体工作推进的；(2 ）对本地区、本部门存在的突出问题，不调查研究，不认真解决，工作绩效差的；(3 ）实干精神差，责任意识淡薄，工作无起色，干部群众意见较大的。

8、“欺＿L瞒下、弄虚作假”主要是指：(1）对职责范围内的事项和群众反映的问题在处置中隐瞒真相，歪曲事实的；(2 ）编报虚假数据、虚假成绩，欺骗上级和公众的；(3）瞒报、谎报、迟报公共突发事件、重大公共安全和生产安全责任事故、重大疫情或其他重要情况的；(4）隐瞒案件真相，歪曲案件事实，瞒案不报，压案不查的。

9、“态度冷漠、作风粗暴” 主要是指：(1）在人民群众生命、财产受到威胁时，不买施或不组织救助的；(2)对下属请示汇报或反映要求解决的问题进行刁难的；(3 )对群众的上访、检举、控告、申诉不接待，漠视群众诉求，该受理不受理的。

10、“铺张浪费、攀比享受”主要是指次i）不从实际出发，不顾财政承受力，违背群众意愿，搞政绩工程、形象工程的；(2）违反规定建盖、装修楼堂馆所或购买、更换小汽车的；(3）借招商、考察、学习、培训等名义，变相公款旅游的；(4）月公款进行高消费娱乐活动的。

11、“暗箱操作、逃避监督” 主要是指：(1）不执行《政府信息公开条例》等政务公开规定的，或公开不及时、不全面、不真实的；(2）在工程建设、政府采购、政府投资、产权交易、产权审批、城乡规划、国有土地使用权出让等活动中，不按有关规定公开公平公正办理的；(3）不接受党组织、人大、政协、新闻舆论和人民群众监督的；(4）不配合纪检监察、审计等监督部门履行监督职责的；(5）其他不履行廉洁自律相关规定的。

12、“监管不力、处置不当”主要是指：(l）领导班子严重不团结或长期不团结又不去帮助解决的，或领导班子成员发生重大违法违纪案件的；(2）发生滥用职权、询私舞弊、失职、读职等严重违法违纪行为，或对严重违法违纪行为不管不问，甚至包庇、袒护、纵容的；(3）发生重特大安全生产责任事故的，或重大建设项目出现严重质量问题的；(4） 组织大型群众性活动，未采取有效安全防范措施和补救措施，致使发生重大安全事故，以及事故发生后处置不当的；（5）对群体性、突发性事件处置不当，激化矛盾的；(6）在发生重大自然灾害、重大疫情和重大突发事件等紧急时刻，不能及时有效地进行处理的。

i3、“茸他不作为、乱作为和效率低下等不履行或不正确履行职责，造成不良影响和后果的。”指在第二章问责事项中问责的十种情形和《西双版纳州机关工作人员效能责任追究办法（试行）》中没有涉及到应纳入问责范围的。

三、关于问责方式

14、“诫勉谈话” 主要按照中央纪委、中央组织部《关于对党员领导干部进行诫勉谈话和函询的暂行办法》进行。诫勉谈话时，应当向被问责人员说明谈话原因，认真听取其对有关问题的解释和说明，指出需要注意的问题，并要求其提出改正措施。诫勉谈话记录经本人签字，

由进行诫勉谈话的机关或部门留存．

15、“取消当年评优评先资格”是指取消问责决定生效当年被问责人参加公务员考核评定优秀等次的资格及参加其他评选先进个人的格。

16、“责令作出书面检查”是指责令被问责人在15个工作日内向州问责办写出书面检查。书面检查内容不得隐瞒、编造、歪曲事买和回避问题

17、“责令公开道歉”是指责令被问责人在15个工作日内就被问责的事项，通过新闻媒体或州问责办指定的方式公开道歉。

18、“通报批评’‘是指州问贡办对被问责八在一足范围内进行通报批评。

19、“调整工作岗位”是指被问责人因对问责事项负有重要责任，不宜在本岗位继续工作，按照《党政领导干部选拔任用条例》规定的程序和权限，调整其工作岗位。2伙“停职检查”是指被问责人因对问责事项负有重要责任，不宜再担任现职，按照《党政领导干部选拔任用

19、“调整工作岗位”是指被问责人因对问责事项负有重要责任，不宜在本岗位继续工作，按照《党政领导干部选拔任用条例》规定的程序和权限，调整其工作岗位。
20、“停职检查”是指被问责人因对问责事项负有重要责任，不宜再担任现职，按照《党政领导干部选拔任用条例》规定的程序和权限，停止其现任职务并进行检查。

21、“劝其引咎辞职” 是指被问责人因工作严重失误、失职造成重大损失或恶劣影响，不宜再担任现职，按照《党政领导干部选拔任用条例》第五十九条和《中华人民共和国公务员法》第八十二条的规定，劝其本人主动提出辞去现任职务。

22、“责令辞职”是指被问责人因工作严重失误、失职造成重大损失或恶劣影响，不宜再担任现职，应当引咎辞职，本人不提出辞职的，按照《党政领导干部选拔任用条例》第六十条和《中华人民共和国公务员法》第八十二条的规定，应当责令其辞去现任职务。

23、“建议免职”是指被问责人因工作严重失误、失职造成重大损失或恶劣影响，不宜再担任现职本人应当辞职却拒不辞职的，按照《党政领导干部选拔任用条例》第六十条的规定，按照干部管理程序建议免去其现任职务。

四、关于问责程序

24、根据问责办法第十五条的规定，获悉问责线索的有关单位和人员，应积极向州问责办提供问责线索；州问责办应与涉及问责线索反映渠道的有关部门建立联系制度，主动加强联系，及时获取问责线索。

25、问责办法第十五条中的“初步核实”，是指州问责办通过规定渠道获取问责线索后，为了解所反映的主要问题是否存在，所进行的收集证据等初步核查、证实的活动，为问责与否提供依据。州问责办必须填写《问责线索初步核实审批表》，报分管问责办的纪委监察局领导批准后才能进行。

26、问责办法第十六条所称“书面建议”，是指州问责办通过对被反映人问题初步核实的建议。其内容应包括：被反映人的基本情况、反映的主要问题、初步核实的结果、处理建议等。

27、根据问责办法第十七条的规定，凡需启动问责程序的，由州问责办填写《问责审批表》，按照干部管理权限上报批准后，进入调查程序。处级领导干部问贡的启动报州委、州政府批准；州直部门对科级（含科级）以下的干部问责启动报州问责办备案。

28、问责调查组应由熟悉业务、责任心强、公道正派的人员组成，调查组组长可对选派人员提出建议。调查组一经成立，未经州问责办主要领导同意，其成员不得中途退出或调换。

29、问责决定包括被问责人的基本情况、被问责的具体事实、问责方式和依据、申诉的权利等内容。

30、问责决定自作出之日起生效。问责决定书应当在问责决定作出之日起10个工作日内，以书面形式送达被问责人所在单位及被问责人签收。被问责人因出差、学习、生病、请假、探亲等原因不在工作单位或工作单位所在地的，由被问责人所在单位通告太人并补签。被问责人拒绝签收的，由送达人和见证人注明情况并签名或盖章，将文书留在被问责人所在单位或其住所，即视为送达。

31、调查组成员有下列情形之一的，属于问责办法第二十四条规定的“应当依法回避”: (l） 是被调查人的近亲属（“近亲属” 包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和其他具有扶养、赡养关系的亲属）; (2 ）与被调查的问题有利害关系二（3 ）与被调查人有其他关系，可能影响公正调查的。有关组织、

调查组成员、被调查人或其他人员提出的回避请求，应当在3 个工作日内作出决定。

32、问责办法第二十四条规定的“应当依照有关规定追究其责任”，主要是指依据情节和后果的轻重，对滥用职权、殉私舞弊、玩忽职守的调查人员依纪依法给予处分。

五、关于其他事项

33、问责办法和本解释执行过程中遇到的具体问题，由州问责办负责解释。